令和7年度 問43
組織間の相互けん制
出典: 令和7年度 ITパスポート試験 公開問題 問43 (IPA)
営業部門の営業員が出張する際の出張旅費の手続に関して，組織間でけん制を日常的に実施している状況の記述として，最も適切なものはどれか。
- ア 営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について，経理担当者が適切な内容であることを審査し，経理課長が承認する。
- イ 営業員が出張後に旅費の精算を行い，上長が承認を行う。経理部門では承認済みであるので支払を行う。
- ウ 営業員は出張の事前申請を行って上長の承認を得た後に，切符や宿泊施設の手配を旅行会社に依頼する。
- エ 会計年度における営業部門の旅費精算の書類と証票類から，監査人がサンプリングして，営業員の処理内容の適切性を確認する。
正解と解説を見る
正解: ア
- ア: 営業部門の書類を、別の組織の経理部門が日常的に審査・承認するけん制の例です。正しい答えです。
- イ: 経理部門が内容を確認せずに支払うだけなので、組織間のけん制になっていません。
- ウ: 営業部門内での事前申請と上長の承認だけで、他の部門による確認がありません。
- エ: 監査人によるサンプリングは、日常のけん制ではなく、事後に行う監査の例です。
ポイント
内部統制 の 相互けん制 は、担当者が 1 人で完結せず、別の部署や担当者が確認する ことで、不正やミスを防ぐ仕組みです。日常業務の中で行います。
- ア: 営業部門が提出した書類を、経理部門 が審査し、課長が承認する → 組織間の日常的なけん制
- イ: 経理部門は承認済みとして支払うだけで、確認をしていない
- ウ: 事前申請と承認だけで、他の部門の確認がない
- エ: 監査人によるサンプリングは、日常的なけん制ではなく 監査 (事後の点検)
この問題の用語: 相互けん制
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